Что такое незачтенный аванс по договору лизинга

## Что такое незачтенный аванс по договору лизинга?

Определение

Незачтенный аванс по договору лизинга представляет собой непогашенное обязательство арендатора перед лизингодателем по договору лизинга. Он возникает, когда арендатор вносит первоначальный аванс, который покрывает только часть стоимости актива и первых нескольких лизинговых платежей.

Расчет незачтенного аванса

Незачтенный аванс рассчитывается как:

Стоимость актива минус первоначальный аванс минус сумма уплаченных лизинговых платежей

Пример

Например, арендатор приобретает в лизинг автомобиль стоимостью 30 000 долларов с первоначальным авансом в размере 5 000 долларов и 36 ежемесячными платежами по 500 долларов. После одного года (12 платежей) незачтенный аванс составит:

30 000 долларов — 5 000 долларов — 12 x 500 долларов = 17 000 долларов

### Причины появления незачтенного аванса

Незачтенный аванс возникает по нескольким причинам:

Приобретение актива высокой стоимости: Активы с высокой стоимостью, такие как оборудование, недвижимость и транспортные средства, часто требуют первоначального аванса для снижения риска для лизингодателя.
Слабая кредитная история: Арендаторы с плохой кредитной историей могут быть обязаны внести более высокий первоначальный аванс, чтобы компенсировать повышенный риск.
Краткосрочные договоры лизинга: При краткосрочных договорах лизинга арендаторы обычно вносят более высокий первоначальный аванс, чтобы покрыть более значительную часть стоимости актива.
Ограничения по возмещению: Некоторые договоры лизинга могут предусматривать ограничения по возмещению, что означает, что арендатор может не получить полный возврат первоначального аванса в конце срока действия договора.

### Учет незачтенного аванса

Бухгалтерский учет

Для арендатора незачтенный аванс учитывается как долгосрочное обязательство на балансовом счете.
Для лизингодателя незачтенный аванс учитывается как долгосрочный актив на балансовом счете.

Налоговый учет

Для арендатора незачтенный аванс вычитается из арендных платежей при расчете налоговых расходов.
Для лизингодателя незачтенный аванс признается как доход в течение срока действия договора лизинга.

### Преимущества и недостатки незачтенного аванса

Преимущества:

Более низкие ежемесячные платежи: Первоначальный аванс снижает размер ежемесячных лизинговых платежей.
Увеличенный рабочий капитал: Арендатор может сохранить больше наличных в своем бизнесе, внося первоначальный аванс.
Более низкие затраты по лизингу: Незачтенный аванс снижает общую стоимость лизинга за счет уменьшения процентных затрат.

Недостатки:

Более высокий первоначальный платеж: Необходимость первоначального аванса увеличивает первоначальные затраты арендатора.
Обязательство: Незачтенный аванс создает непогашенное обязательство, которое необходимо учитывать в финансовых отчетах.
Ограничения по возмещению: Некоторые договоры лизинга могут ограничивать возврат первоначального аванса, что приводит к финансовым потерям для арендатора.

### Управление незачтенным авансом

Арендаторы и лизингодатели могут управлять незачтенным авансом несколькими способами:

Досрочный выкуп: Арендатор может досрочно выкупить актив и погасить незачтенный аванс.
Пролонгация договора лизинга: Арендатор и лизингодатель могут договориться о пролонгации договора лизинга и распределении незачтенного аванса в течение более длительного периода времени.
Продажа или сдача в сублизинг: Арендатор может продать или сдать в сублизинг актив, чтобы погасить незачтенный аванс.
Реструктуризация договора лизинга: Арендатор и лизингодатель могут договориться о реструктуризации договора лизинга, чтобы снизить сумму незачтенного аванса.

### Заключение

Незачтенный аванс по договору лизинга является важным фактором, который следует учитывать при принятии решения о лизинге актива. Понимание того, что представляет собой незачтенный аванс, как он рассчитывается и как им управлять, может помочь арендаторам и лизингодателям принимать обоснованные решения и оптимизировать свои финансовые результаты.