Когда зачесть ндс по лизингу
## Когда зачесть НДС по лизингу
НДС (налог на добавленную стоимость) — это косвенный налог, взимаемый с добавленной стоимости товаров или услуг при каждом этапе производства и распределения. При лизинговых операциях НДС может быть предметом учета несколькими способами.
### НДС при лизинге: правила учета
Согласно налоговому кодексу, НДС зачитывается в следующих случаях:
Лизинг с переходом права собственности (финансовый лизинг): когда по окончании срока договора лизинга право собственности на предмет лизинга переходит к лизингополучателю, НДС зачитывается по дате перехода права собственности. Лизингополучатель имеет право на вычет НДС с процентных платежей по лизингу на протяжении всего срока действия договора.
Лизинг без перехода права собственности (операционный лизинг): когда право собственности на предмет лизинга не переходит к лизингополучателю по окончании срока договора, НДС зачитывается по дате фактического получения предмета лизинга в пользование. Лизингополучатель имеет право на ежемесячный вычет НДС с лизинговых платежей.
### Учет НДС лизингополучателем
Финансовый лизинг
НДС по авансу зачитывается по дате его уплаты.
НДС с выкупной цены зачитывается по дате перехода права собственности.
НДС с процентных платежей вычитается на протяжении всего срока договора лизинга.
Операционный лизинг
НДС по лизинговым платежам вычитается ежемесячно.
### Учет НДС лизингодателем
Финансовый лизинг
НДС начисляется на первоначальную стоимость предмета лизинга по дате передачи его лизингополучателю.
НДС с выкупной цены начисляется по дате ее поступления.
НДС с процентных платежей начисляется на протяжении всего срока договора лизинга.
Операционный лизинг
НДС начисляется на лизинговые платежи по мере их поступления.
### Примеры учета НДС по лизингу
Пример 1: Финансовый лизинг
Компания A заключила договор финансового лизинга с компанией B на автомобиль стоимостью 1 000 000 рублей. Срок договора — 3 года. Лизинговые платежи составляют 30 000 рублей в месяц.
Учет НДС лизингополучателем (компания A):
НДС с аванса (10% от стоимости автомобиля) — 100 000 рублей, зачтен по дате уплаты.
НДС с лизинговых платежей (10% от 30 000 рублей) — 3 000 рублей в месяц, вычитается на протяжении всего срока договора.
НДС с выкупной цены — 100 000 рублей (10% от выкупной цены в 1 000 000 рублей), зачтен по дате перехода права собственности.
Учет НДС лизингодателем (компания B):
НДС с первоначальной стоимости автомобиля — 100 000 рублей, начислен по дате передачи автомобиля лизингополучателю.
НДС с лизинговых платежей (10% от 30 000 рублей) — 3 000 рублей в месяц, начисляется на протяжении всего срока договора.
НДС с выкупной цены — 100 000 рублей, начислен по дате ее поступления.
Пример 2: Операционный лизинг
Компания C заключила договор операционного лизинга с компанией D на компьютер стоимостью 100 000 рублей. Срок договора — 1 год. Лизинговые платежи составляют 10 000 рублей в месяц.
Учет НДС лизингополучателем (компания C):
НДС с лизинговых платежей (10% от 10 000 рублей) — 1 000 рублей в месяц, вычитается на протяжении всего срока договора.
Учет НДС лизингодателем (компания D):
НДС с лизинговых платежей (10% от 10 000 рублей) — 1 000 рублей в месяц, начисляется на протяжении всего срока договора.
### Особенности учета НДС по лизингу
НДС по лизингу можно зачесть только при наличии правильно оформленного счета-фактуры.
Лизингополучатель имеет право на вычет НДС с лизинговых платежей только в том случае, если предмет лизинга используется в облагаемой НДС деятельности.
Лизингодатель должен уплатить НДС в бюджет независимо от того, зачтен ли НДС лизингополучателем.
При досрочном расторжении договора лизинга лизингополучатель должен восстановить ранее зачтенный НДС.
