Как списываются налоги при лизинге

## Как списываются налоги при лизинге

### Введение

Лизинг становится все более популярной альтернативой покупке активов, таких как автомобили, оборудование и недвижимость. Лизинг предлагает гибкость, экономию на затратах и налоговые льготы. Одним из наиболее важных налоговых преимуществ лизинга является возможность списать лизинговые платежи как расходы.

### Нерегламентированные вычеты

В случае нерегламентированного лизинга лизингополучатель может списать платежи по лизингу в качестве операционных расходов. Этот тип лизинга не соответствует трем критериям, установленным Положением о налоговом учете (FASB) 13:

— Собственность передается лизингополучателю по истечении срока действия договора лизинга.
— Экономическая выгода и риски, связанные с владением, лежат на лизингополучателе.
— Срок действия договора лизинга должен составлять более 75% полезного срока службы актива.

Если лизинг классифицируется как нерегламентированный, лизингополучатель может списывать лизинговые платежи в течение срока действия договора лизинга.

### Регламентированные вычеты

Регламентированный лизинг соответствует критериям FASB 13. В этом случае лизингополучатель учитывает актив на своем балансе и амортизирует его в течение срока действия договора лизинга. Лизинговые платежи включают в себя возврат основного долга (амортизируемая часть) и процентный доход (вычитаемый как расходы).

### Расчет вычетов

Для расчета подлежащих вычету лизинговых платежей в случае регламентированного лизинга лизингополучателю необходимо:

— Определить стоимость лизинга: общая сумма лизинговых платежей за вычетом процентных платежей.
— Рассчитать срок полезного использования актива.
— Амортизировать стоимость лизинга в течение срока его действия.

### Примеры

#### Нерегламентированный лизинг

Компания лизингует автомобиль сроком на три года со следующими условиями:

— Ежемесячный платеж по лизингу: 500 долларов США
— Стоимость автомобиля: 15 000 долларов США
— Срок полезного использования автомобиля: четыре года

Лизингополучатель может списать 500 долларов США в месяц как операционные расходы.

#### Регламентированный лизинг

Компания лизингует оборудование стоимостью 50 000 долларов США со следующими условиями:

— Срок действия договора лизинга: пять лет
— Процентная ставка: 5%
— Сумма ежегодного платежа по лизингу: 11 000 долларов США

Лизингополучатель будет амортизировать стоимость лизинга в течение пяти лет, что составит 10 000 долларов США в год. Кроме того, лизингополучатель может списать 1000 долларов США в год в качестве процентного дохода.

### Преимущества списания лизинговых платежей

Списание лизинговых платежей дает ряд преимуществ, в том числе:

— Увеличение денежного потока: списание платежей по лизингу в качестве расходов снижает налогооблагаемую прибыль и повышает денежный поток.
— Гибкость: лизинг предлагает гибкость для предприятий, позволяя им менять оборудование или распродавать активы в конце срока действия договора лизинга без необходимости их покупки.
— Экономия на затратах: поскольку лизинговые платежи обычно ниже ежемесячных платежей по кредиту, лизинг может помочь предприятиям сэкономить на затратах на активы.

### Последствия списания лизинговых платежей

Необходимо учитывать следующие последствия списания лизинговых платежей:

— Возможные ограничения на вычеты: некоторые типы лизинга могут привести к ограничениям на вычеты, что может повлиять на налогооблагаемый доход.
— Обязательства по бухгалтерскому учету: лизинговые обязательства должны учитываться на балансе в случае регламентированного лизинга.
— Влияние на возмещение налоговых убытков: списание лизинговых платежей может повлиять на возможность использования налоговых убытков для возмещения доходов будущих налоговых периодов.

### Советы по налоговому планированию

Предприятия могут рассмотреть следующие советы по налоговому планированию при лизинге:

— Тщательно оценивайте структуру лизинга: выбирайте тип лизинга (нерегламентированный или регламентированный), который наилучшим образом соответствует потребностям вашего бизнеса.
— Ведите точные записи: храните точные записи всех лизинговых платежей и любой другой соответствующей информации.
— Проконсультируйтесь с налоговым специалистом: проконсультируйтесь с налоговым специалистом, чтобы обсудить конкретные налоговые последствия лизинга и убедиться, что вы получаете оптимальные вычеты.

### Вывод

Списание лизинговых платежей может быть мощным инструментом налогового планирования для предприятий. Понимание правил вычета и влияния на финансовую отчетность может помочь предприятиям оптимизировать свои налоговые обязательства и максимизировать денежный поток. Тщательно оценив структуру лизинга и проконсультировавшись с налоговым специалистом, предприятия могут воспользоваться налоговыми преимуществами лизинга, позволяющими им экономить деньги и повышать прибыльность.